Оценка нематериальных активов – Точные и надежные результаты

Товарные знаки, изобретения, полезные модели, лицензии, компьютерные программы - это все активы, которые влияют на стоимость компании, ее конкурентоспособность. Поэтому к оценке такого имущества нужно относиться с особой внимательностью. Дополнительной сложностью является отсутствие физической формы у предмета оценки, из-за чего его трудно измерить и спрогнозировать стоимость. У нас работают эксперты, которые уже больше 10 лет занимаются оценкой имущества без физического носителя. За это время наши аналитики выработали собственные механизмы оценки, которые соответствуют российским и международным стандартам.

Что такое нематериальные активы?

Нематериальные активы (НМА) - имущество юрлица, которое не имеет физической формы и приносит прибыль, повышает конкурентоспособность, увеличивает ценность бизнеса. На законодательном уровне установлены следующие признаки, при соблюдении которых ценность относится к нематериальным активам:

Актив не имеет имущественной формы.
Имущество может приносить юрлицу прибыль. То есть, его можно применять при производстве продукции, оказании услуг, выполнении работ, в управленческих целях на протяжении всего срока полезного использования. А этот срок не должен быть меньше 12 месяцев, также он может соответствовать одному операционному циклу, который длится больше года (периоду от закупки сырья, материалов до оплаты готового продукта).
Собственник не собирается продавать актив ближайшие 12 месяцев или на протяжении операционного цикла.
Юрлицо имеет право на использование актива, на основе чего ограничивается доступ к нему других лиц.
Первоначальную стоимость активов юрлицо может подтвердить документами.

Первоначальная стоимость нематериального актива может определяться по расходам, которые несет юрлицо на его создание. Сюда входят такие составляющие: расходы на ресурсы, материалы, оплату труда сотрудников, сторонних исполнителей, патентование и прочее. Если же компания купила готовый нематериальный актив, то его первоначальная стоимость - это цена покупки. Если же нематериальные активы были внесены, как вклад в уставный капитал, то их первоначальная стоимость формируется по итогам оценки независимого эксперта и по согласованию с другими учредителями. Нематериальные активы юрлица это:

Интеллектуальные права. Сюда входят права на пользование земельными участками, водоемами и природными ресурсами. Юрлицу или ИП, которые имеют такое право, выдается лицензия с оговоренным периодом использования природного ресурса.
Интеллектуальная собственность. В данную группировку нематериальных активов входят разные виды активов без материального носителя. Сюда входят такие активы:

права из области авторского права и смежных прав (программы для ПК и базы данных, научные, культурные и художественные произведения);
права на объекты промышленного производства (например, изобретения, уникальные промышленные образцы, товарные знаки);
права на секретные разработки (ноу-хау).

Гудвилл (стоимость юрлица). Эксперт оценивает деловой репутации или иного актива. Такая собственность неотделима от самого предприятия. То есть, его нельзя продать. Свидетельством наличия данного нематериального актива будет постоянная и высокая прибыль от бизнеса.
Отложенные либо отсроченные расходы. В данную область нематериальных активов включены организационные расходы, которые несет компания в процессе регистрации. Это могут быть плата за лицензию либо услуги по регистрации юрлица.
Товарные знаки.

В каких случаях может потребоваться оценка активов?

Оценка нематериальных активов организации проводится:

для принятия актива на бухгалтерский учет компании и начисления амортизации, если оценку трудно провести по затратам;
если активы без физического носителя вкладываются в уставный капитал (услуга поможет установить долю участника);
если планируется покупка или продажа бизнеса, чтобы определить стоимость сделки;
для одобрения банковского кредита и выгодных условий кредитования (банк берет нематериальные активы, как залоговое имущество);
чтобы привлечь инвестиции и понять, какова будет отдача от вложений;
при реструктуризации, слиянии, поглощении;
чтобы обеспечить защиту интеллектуальной собственности от несанкционированного доступа конкурентов или третьих лиц;
возмездная либо безвозмездная передача прав, в том числе передача или предоставление прав на интеллектуальную собственность;
чтобы эффективно управлять портфелем нематериальных активов и найти выгодную область применения активов;
для снижения налоговой нагрузки;
чтобы защитить права на актив в суде (результаты работы оценщика можно использовать, как одно из доказательств);
для внесения поправок в финотчетность юрлица и формирования отчетности по МСФО (результаты работы аналитика могут изменить финансовый результат работы юрлица и повлиять на учет);
при заключении сделок в области страхования собственности;
приватизация, акционирование (активы оцениваются в обязательном порядке);
для передачи франшизы юрлица новым контрагентам и обоснования ее стоимости;
чтобы рассчитать ущерб, который причинен деловой репутации предприятия противоправными действиями третьих лиц, партнеров или сотрудников (эксперт поможет установить точную сумму ущерба);
банкротство юрлица;
переоценка нематериальных активов в целях налогового и бух. учета.

Оценка даст стоимость каждого нематериального актива и принимать эффективные решения в части привлечения инвестиций, управления рисками и финансового планирования. При этом нематериальная природа такой собственности усложняет работу аналитика. Недостаточно знать первоначальную стоимость нематериального актива. Допустим, стоимость патента и эффект от его использования могут различаться в сотни раз. Поэтому оценщику важно собрать максимум информации о юрлице и его интеллектуальной собственности, проанализировать ее, определить, как качественно используются активы, перевести все это в стоимостное выражение.

Как проходит оценка стоимости нематериальных активов предприятия?

Оценивают стоимость нематериальных активов в нашей компании эксперты, которые имеют юридическое образование и знают особенности учета таких активов. Условно процесс оценки стоимости нематериальных активов можно разделить на 8 этапов.

Подписание договора, в котором прописывается задание. Здесь особо важно взаимодействие с заказчиком. От него необходимо получить полный пакет документов и иные сведения для анализа.
Изучение состава активов предприятия. Также на данном этапе оценки активов специалисты изучают первичные документы на регистрацию НМА, которые имеются у заказчика.
Анализ охранной документации. Аналитики изучают авторские права на интеллектуальную собственность, свидетельства об авторстве, патенты, лицензии и прочие аналогичные документы, которые имеет заказчик.
Также в ходе оценки активов без физического носителя важно проверить документы на право пользования НМА на достоверность. Работа эксперта заключается в изучении всей документации, которая в той или иной степени затрагивает такие активы.
Анализ рынка и конкурентов. На данном этапе важно выявить и проанализировать основные показатели деятельности компаний-аналогов.
Выбор подходов и методик для проведения расчетов.
Согласование результатов с заказчиком и внесение поправок, если нужно.
Составление отчета о независимой оценке.

Методы оценки

После того как вся неимущественная собственность собирается в одну базу, аналитики выбирают один из методов оценки имущества:

Сравнительный (рыночный), который заключается в сравнении оцениваемого НМА с аналогами на рынке. Причем для оценки активов важно подобрать имущество со схожей полезностью. Если специалист найдет в открытых источниках достаточно сведений, то цена активов будет рассчитана с высокой точностью. Но когда анализируются такие активы, как товарный знак или авторское право на произведение искусства, оценщик может просто не найти аналогов. Также важно учесть, что собственники продают нематериальные активы вместе с частью бизнеса. В связи с этим такая методика не отражает реальной картины.
Затратный, который предусматривает учет расходов, понесенных собственником активов на их создание либо покупку. Причем аналитик учитывает только те расходы, которые подтверждаются документами. То есть, оценка активов позволяет установить их первоначальную стоимость, по которой они принимаются к учету. Такая методика применяется, когда нужно установить себестоимость объекта интеллектуальной собственности. Оценщику важно, как актив поступил к собственнику (заказчику): создано ли имущество самостоятельно, либо поступило в результате заключения возмездной/безвозмездной сделки (покупка, дарение, обмен на другой актив, приватизация, вклад в уставный капитал).

Единственный минус такого метода оценки - это несоответствие стоимостных показателей активов на дату оценки и в будущем.

Доходный, который заключается в том, что оценщик определяет будущую прибыль от применения нематериальных активов. Другими словами, он рассчитывает справедливый стоимостной показатель. Такой метод оценки активов актуален, если предстоит их продажа. Основными проблемами данного метода стала невозможность документального подтверждения этих выгод и возможное падение активности на рынке. Чтобы установить справедливую цену актива, оценщики определяют его рыночную цену с учетом износа и дисконтирования.
Комбинированный, который объединяет в себе доходный и затратный методы. Такая оценка стоимости нематериальных активов стала самой точной и продуктивной для пользователей.

То есть, в процессе работы аналитику необходимо изучить все полученные данные, чтобы рассчитать поток прибыли, которую способен принести актив. Также важно определить остаточный срок его службы, понять, какой из методов по оценке стоимости нематериальных активов лучше применить, чтобы максимально точно установить ценность интеллектуальной собственности.

Стоимость услуг

АКТИВЫ	СТОИМОСТЬ руб.
Товарные знаки	от 40 000
Бренды	от 40 000
Лицензии	от 40 000
Программное обеспечение	от 40 000
Логотипы	от 40 000
Промышленные эскизы	от 40 000
Изобретения	от 40 000
Полезные модели	от 40 000
Результаты научной деятельности	от 40 000
Права на объекты авторского права и смежных прав	от 40 000
Промышленные образцы, ноу-хау, секреты производства	от 40 000
Права на объекты промышленной собственности	от 40 000
Другие нематериальные активы	Договорная

Какие документы необходимы

Для проведения оценочных работ от заказчика потребуются такие документы:

перечень активов с указанием их предназначения;
характеристики предмета интеллектуальной собственности;
документы, подтверждающие право либо его передачу (лицензия, охранная грамота и прочее);
лицензионное соглашение на применение активов, в котором указано, как будут распределяться доходы между лицензиатом и лицензиаром, если нужно;
бизнес-план, в котором указаны будущие объемы производства с применением нематериального актива (нужен вид продукта, его себестоимость и продажная цена, объемы производства, его продолжительность с разбивкой по разновидностям и годам);
прогноз валового дохода на период использования актива и сопутствующим расходам (налоги, зарплата, сырье и прочее);
данные об аналогичном продукте, выпуск которого будет осуществляться с использованием активов (если имеется);
данные о расходах на НИОКР;
договор на работы, которые выполнялись для создания объекта интеллектуальной собственности (если имеется);
данные по затратам на создание и подачу заявки, проведение патентных исследований, приобретение и обслуживание патента;
данные об уплаченных госпошлинах и авторском гонораре;
сведения о расходах на создание и внедрение;
траты на маркетинг, рекламу;
фактический и полезный сроки использования имеющихся активов;
ставка для амортизационных отчислений;
остаточная стоимость нематериальных активов по бухгалтерскому балансу.

Мы представили максимально подробный список документов. Но в зависимости от ситуации заказчика и особенностей НМА могут потребоваться и иные документы. Окончательный перечень оговаривается с каждым заказчиком индивидуально.

Что содержится в итоговом отчете?

При составлении отчета мы учитываем требования Федерального стандарта оценки №3 (ФСО № 3). От наших экспертов заказчик получает отчет, в котором в полном объеме отражены данные о ходе оценки, а также выводы специалистов с обоснованием. Итоговые показатели оценки НМА, которые представлены в документе, признаются достоверными в 100 процентах случаев. Отчет имеет юридическую значимость, что позволяет его использовать при заключении сделок, а также при обращении в суд, банк или другое учреждение. Итоговый документ содержит следующую информацию:

основания для проведения оценки, ее цели и задачи;
сведения об оценщиках, которые будут задействованы в работе (ФИО, телефоны);
данные о заказчике;
описание собственности, по которой будет проводиться оценка;
оценочные стандарты, которыми руководствуются эксперты;
выводы по анализу рынка и влиянию ценообразующих факторов;
допущения, которые сделаны оценщиками на основе проведенного анализа и расчетов;
список документов, который использовался для оценки (все копии документов подшиваются к отчету);
выводы независимого эксперта с обоснованием.

До передачи заказчику каждый отчет нашего оценщика проходит систему контроля качества. И если в нем будут обнаружены малейшие изъяны, документ отправляется на доработку. Так мы обеспечиваем достоверные результаты расчетов. От нас Вы получите прошитый и пронумерованный документ, который заверен подписью руководителя и печатью нашей компании. В пределах Москвы доставим отчет быстро и бесплатно, также Вы получите от нас электронную версию итогового документа. При этом среди наших заказчиков много компаний и из других городов. Мы работаем по всей России. Кроме того, на протяжении трех лет после завершения сотрудничества мы будем отстаивать результаты оценки и консультировать Вас.

Почему оценку Ваших активов стоит доверить нам

Многолетняя практика Средний стаж работы наших экспертов в бизнесе по оценке активов - 10 лет. За это время наша компания сотрудничала с организациями из финансового, производственного, перерабатывающего, сельскохозяйственного сектора, с предприятиями торговли и общепита. То есть, у нас имеется богатый и разносторонний опыт. Он нам позволил разработать собственные внутрифирменные стандарты оценки, которые отвечают государственным и делают результаты более точными. Дипломированные специалисты Каждый наш оценщик состоит в СРО и получил квалификационный аттестат по оценке бизнеса. Оценка бизнеса - это только одна из наших услуг. Мы активно консультируем заказчиков по любым вопросам, которые касаются оценивания активов. Кроме того, наши юристы будут отстаивать Ваши интересы в суде. А Вам останется только получить на руки решение суда, которое максимально отвечает Вашим интересам. Гарантия качества работы Наши эксперты заинтересованы в точных результатах оценки также, как и Вы. Они несут материальную ответственность, и в случае, если не успеют сделать работу в срок, Вы получите свои деньги обратно. Кроме того, если после завершения сотрудничества у Вас возникнут вопросы, мы всегда на связи. Если нужно, наши эксперты будут отстаивать результаты оценки активов в суде. Доступные цены и удобная оплата Мы стараемся быть максимально полезными для заказчиков, поэтому не только гарантируем качество работы независимых экспертов, но и не завышаем стоимость своих услуг. Они Вас порадуют. А после заключения договора Вы вносите лишь предоплату. Окончательный расчет последует только после того, как будет достигнута цель оценки, если отчет был составлен для оспаривания результатов оценки НМА через суд. Полная конфиденциальность Мы защищаем интересы наших заказчиков уже на стадии подписания договора. Каждый наш оценщик отвечает не только за результаты своей работы, но и за соблюдение конфиденциальности.