С 1 января 2025 года увеличится налоговая нагрузка на собственников некоторых объектов недвижимости. В первую очередь это коснется объектов капитальной застройки и участков с кадастровой стоимостью от 300 млн руб.
Максимальная ставка
Налог на имущество будет рассчитываться с кадастровой стоимости по ставке, максимальное значение которой может достигать 2,5% (закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). В настоящее время ставка не превышает 2%. По сравнению с предыдущими годами на 2025 год наблюдается очень резкий скачок сразу на 0,5%. Для сравнения представим динамику, по которой увеличивался налог на имущество организаций начиная с 2017 года.
Как было в прошлый раз
| 2017 год | 2018 год | 2019 год | 2020 год | 2021 год | 2022 год |
| 1,5% | 1,6% | 1,7% | 1,8% | 1,9% | 2,0% |
Как видно из таблицы, власти Москвы ежегодно увеличивали налог на 0,1%. Но для увеличения бюджетных поступлений с 2025 года принято решение повысить максимальную ставку сразу на 0,5%. Причем никто не гарантирует, что ставка налога на имущество не будет увеличиваться дальше такими темпами.
Что будет со ставками на землю?
Вдобавок с начала 2025 года предусмотрено увеличение ставки по земельному налогу с 0,3% до 1,5%. Причем это затронет только участки с кадастровой стоимостью от 300 млн руб., которые:
- заняты жилыми домами и/или инженерными сооружениями жилищно-коммунального хозяйства;
- приобретены под застройку жилыми домами;
- не используются в бизнесе и задействованы под сады, огороды или личное подсобное хозяйство;
- не задействованы в бизнесе и определены законом от 29.07.2017 № 217-ФЗ, как земли общего назначения.
То есть, увеличивается налоговая нагрузка на собственников дорогих участков и иной недвижимости.
Кроме того, собственники участков, на которых имеется жилая недвижимость или сооружения сферы жилищно-коммунального хозяйства, лишаются права уплачивать налог по льготной ставке 0,3%, если земля будет использоваться в бизнесе. Речь идет о размещении на участке точки розничных продаж, оказания бытовых услуг гражданам, открытии коммерческих гостевых домов и прочее.
Данные земли переходят в категорию прочих, с которых налог будет рассчитываться по ставке 1,5%.
Если коротко
Налоги на имущество и на землю относятся к региональным, поэтому точные размеры ставок будут определять региональные власти. На федеральном уровне установлены лишь максимальные пределы налоговых ставок на 2025 год. Но как показывает практика, власти субъектов увеличивают налоговые ставки вслед за федералами.
