В ноябре 2023 года в Москве была проведена государственная кадастровая переоценка. Кадастровая стоимость (КС) жилой недвижимости в столице выросла на 21%, а торгово-офисной (коммерческой) — уменьшилась на 3%. С 1 января 2024 года фискальные платежи москвичей за имущество увеличатся. Новые данные по КС будут внесены в базу Единого государственного реестра недвижимости. С марта этого года получить выписку из ЕГРН с полной информацией об объекте может только его владелец.
Порядок расчета и уплаты налога на имущество
Вопрос как рассчитать и платить имущественный налог волнует граждан и собственников бизнеса. Требуется учитывать стоимость объектов, поставленных на кадастровый учет. Расчет стоимости налога по кадастровой стоимости формируется автоматически на основании сведений, поступающих из регистрирующего государственного органа. Регионы самостоятельно устанавливают правила начисления имущественных платежей для физических и юридических лиц. Ставка в Москве зависит от установленной стоимости недвижимого имущества коммерческих и некоммерческие объектов.
Налогоплательщиков интересует, как считать налог от кадастровой стоимости, в каком порядке оплачивать, есть ли льготы и др.
Изменения в сфере налогообложения граждан и юридических лиц требуют пояснения. Расскажем, как производиться подсчет платежа, обязательного к уплате, по федеральному и региональному налоговому законодательству.
В законы, регулирующие вопросы исчисления сбора на имущество организаций, Московской области (МО) и других субъектов РФ (Республики Мордовия, Самарской области, ЯНАО, Забайкальского края, Курской области) в конце ноября были внесены изменения. В МО налоговая база как КС будет определяться не только в отношении жилых помещений, но и многоквартирных домов (МКД) и наемных домов.
Фискальный платеж не устанавливается в столице произвольно, а рассчитывается от кадастровой стоимости недвижимости.
Инвентаризационная, остаточная балансовая стоимость, рыночная цена объекта в расчет больше не включается. Земельный платеж устанавливается самостоятельно для тех, у кого во владении имеется участок.
Платить местный сбор должен собственник конкретного объекта недвижимого имущества или его доли. Москва, как самостоятельный субъект РФ, может рассчитывать и устанавливать налоговые ставки, определять льготы и порядок их предоставления.
Нормативно-правовые акты в Москве
Законом Москвы от 19.11.2014 № 51 определяется порядок исчисления и взыскания имущественного сбора для физических лиц.
Законом Москвы от 5 ноября 2003 № 64 определяется порядок исчисления и взыскания имущественного налога, льготы для юридических лиц.
В перечень, установленный в статье 378.2 НК РФ включены: офисные, торговые помещения, здания общепита, объекты, предназначенные для бытового обслуживания населения.
Постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 № 700-ПП и другими актами региональной власти устанавливаются особенности исчисления фискальных платежей за коммерческую недвижимость. Включен ли ваш московский объект в специальный перечень имущества вы всегда можете узнать на сайте Департамента Москвы.
О возможности исключении коммерческих объектов из Перечня подробно рассказано здесь
Рыночная стоимость имущества указывается при заключении сделок: купли-продажи, ипотеки и др.
Сколько платить налог по кадастровой стоимости?
Узнавать определенную цену объекта можно, например, из уведомлений, отправленных в ваш адрес ФНС; в личном кабинете на сайте или в мобильном приложении; из сведений публичной кадастровой карты.
Исходить следует из размера ставки. За жилые помещения или их доли ставка установлена в 0,1%, а за офисные или торговые помещения — 2%. На другие — 0,5%.
Как рассчитать сумму, подлежащую уплате, за некоммерческий объект в Москве?
| КС жилых объектов, их частей (млн руб.) | Налоговая ставка по Москве (%) |
| до 10 | 0,1 |
| от 10 до 20 | 0,15 |
| от 20 до 50 | 0,2 |
| от 50 до 300 | 0,3 |
К имуществу от 300 млн руб. применяется ставка в 2%.
Если вам принадлежит доля, то обязательный платеж оплачивать будете соразмерно.
Граждане должны оплатить имущественный налог единым платежом до 1 декабря.
Размер уплаты определяется на основе данных из ЕГРН о конкретном объекте.
Налоги уплачиваются в денежной форме. Для примерного расчета используйте интернет-сервис «Налоговый калькулятор»: nalog.ru.
Самому высчитывать сумму не требуется, все автоматизировано. Используется формула расчета налога по кадастровой стоимости.
Подставьте свои данные за определенный объект и проверьте сведения.
Если, например, вы не пользуетесь своей московской квартирой, постоянно проживаете в другом регионе, имущественный налог все равно начисляется и подлежит оплате.
Следует помнить, что КС определяется методом массовой оценки без учета индивидуальных характеристик конкретного объекта недвижимости. Не согласны с КС? Есть способы оспорить.
Внесудебный порядок. Комиссия в Москве не ведет работу. Такой порядок доступен в Московской области.
Судебный. Достаточно сложный порядок, имеет свою специфику. Требуется поддержка опытного юриста в этих вопросах.
Владельцы недвижимости до 01 декабря 2023 года должны заплатить налоги. При неоплате наступает ответственность в виде штрафа, пени.
Алгоритм расчета имущественного налога
Чтобы рассчитать, сколько составляет имущественный налог, используйте алгоритм.
1. Проанализируйте Закон Москвы от 19.11.2014 № 51.
2. Проверьте свой объект по региональному перечню на сайте Департамента https://www.mos.ru/depr/documents/normativno-pravovye-akty-po-uplate-naloga-na-imushchestvo-organizatcii-ot-kadastrovoi-stoimosti/view/159226220/
3. С целью получения актуальных сведений по вашему объекту закажите выписку из ЕГРН в Росреестре.
4. Найдите и проанализируйте информацию о ставке.
5. Начисленный размер налога проверьте в своем личном кабинете, учитывая показатели: налоговый период; облагаемая база; доля в праве (если долевая собственность); применяемая ставка.
Сколько требуется оплатить за владение квартирой неполный календарный год?
Если право собственности на квартиру возникло 16 января, а 21 октября 2022 года прекратилось, то считается, что объект находился во владении 9 месяцев: с февраля (январь не учитывается) по октябрь включительно. Применим коэффициент 9/12.
Граждане имеют право на вычет по каждому объекту:
- дом – 50 кв. м
- квартира – 20 кв. м
- комната – 10 кв. м
Если на 1 января 2023 КС выше, чем на 1 января 2022 года, платеж должен высчитываться по меньшему показателю.
Как посчитать сумму платежа 2-комнатной квартиры в Москве: площадь 45,7 кв. м; КС 687112 рублей (1 кв. м – 150396 рублей).
Вычитаем не облагаемые 20 кв. м получаем 3865186 рублей. Применяем ставку 0,1%. Период исчисления составил 12 месяцев.
Формула расчета суммы взимаемого платежа на имущество, поставленного на государственный учет:
КС × НС = СН
КС – кадастровая стоимость
НС – налоговая ставка
СН – сумма налога
Размер обязательного платежа будет составлять 3865186 × 0,1% = 3865,186.
За 2022 год собственник должен будет заплатить в столичный бюджет 3865186 рублей.
Расчет произведен без учета льгот.
Юридические лица оплачивают в течение года авансовые платежи за отчетный период (квартал). Авансовый платеж для организаций исчисляется от ¼ КС с применением установленной налоговой ставки. Окончательный фискальный платеж организации вносят не позднее 28 февраля.
За 2023 год бизнес должен отчитаться по налогу на имущество до 26 февраля 2024 года.
Для уплаты фискального платежа от КС, организации используют формулу: налог = налоговая база (КС на 1 января налогового периода) × налоговая ставка (с 2023 — 2%).
Льготы
Право на льготу, согласно положениям НК РФ, имеет широкий круг налогоплательщиков. К ним относятся: военнослужащие и члены их семей; инвалиды, пенсионеры, многодетные семьи и другие категории.
Льгота применяется к одному налогооблагаемому объекту, если имущество: не дороже 300 млн руб. и не используется в бизнесе.
Если у инвалида в собственности 2 квартиры в разных регионах, гараж и домовладение, то право распространяется на каждый вид недвижимого имущества в отдельности. Льготнику надо определяться, какая квартира будет выбрана для налогообложения.
Если сумма для уплаты менее 100 рублей, уведомление направляться не будет.
Материнский капитал часто используют на приобретение жилья. Дети получают право собственности на долю жилого имущества. Платят ли дети налоги? К сожалению, да. Для несовершеннолетних собственников льгот нет.
За 2022 год семьям с тремя и более детьми предоставляется вычет на каждого несовершеннолетнего ребенка: 5 кв. м в квартире 7 кв. м в доме. Льготы предоставляются – автоматически. Подавать заявление не надо. Сведения формируются на основе информации в рамках межведомственного взаимодействия.
Платить за детей должны их родители или законные представители.
Закон Москвы определяет основания и порядок применения льгот. Например, льготы для собственников, чье имущество внесено в реестр апартаментов или находится в здании, которое включено в специальный перечень. Размер налога уменьшается. Данная льгота стала доступной для владельцев столичных апартаментов в МФК «Око» ММДЦ «Москва-сити» и др.
Для юридических лиц в Москве льготы устанавливаются по объекту, отнесенных к торгово-офисным.
Имеете льготу по одному или нескольким основаниям? Заявите об этом в налоговый орган и предоставьте подтверждающие документы. Все можно сделать онлайн.
Резюме
Не стоит избегать своевременной уплаты имущественного налога. Недополученный платеж в столичный бюджет взыскивается принудительно, в порядке административного судопроизводства с учетом начисленных пеней и штрафов. Торопиться оплачивать сумму, рассчитанную в уведомлении, не стоит. До 1 декабря проанализируйте правильность начисления.
Вы уже получили уведомление? Проверяйте на сайте ФНС, в мобильном приложении «Налоги ФЛ» или в почтовом ящике. Возникли вопросы по начислению? Обратитесь к специалисту. Поможем посчитать налог от кадастровой стоимости. Проверим правильность начисления.
Вы не согласны с кадастровой стоимостью? Проведем оценку вашего имущества. Наши опытные специалисты составят отчет. Подготовим документы для ее оспаривания. Цените свое время. Доверьте разрешение вопроса о размере кадастровой стоимости и о правильности исчисления имущественного налога в вашу пользу профессионалам.
Мы рядом. Запишитесь и получите индивидуальную бесплатную консультацию.
