Исключение здания из перечня налогооблагаемых объектов по кадастровой стоимости

Налогообложение объектов недвижимости в прошедшие годы не представляло собой большой проблемы для правообладателей и арендаторов. Ведение той или иной хозяйственной деятельности всегда покрывало такие расходы и не вызывало излишней финансовой нагрузки. Но с 2015 года в Российском законодательстве произошли изменения – некоторые объекты недвижимости стали облагаться налогом по новой схеме. Основанием для этого стала статья 375 (Налоговая база) Налогового кодекса Российской Федерации, которая определила, что для некоторых объектов недвижимости их среднегодовая стоимость стала определяться не как остаточная, а как кадастровая (на основании данных, внесенных в ЕГРН).

Недвижимое имущество (далее – Перечень), которое попадает под такую систему налогообложения перечислено в статье 382.2 НКРФ. К нему относятся следующие объекты недвижимости:

  • Торговые и офисные помещения (используемые для ведения деловой и коммерческой деятельности). Административно-бытовые здания производственных, сельскохозяйственных и прочих предприятий, которые используются не для коммерческой деятельности, а для обеспечения процесса производства, в Перечень объектов с таким налогообложением не попадают.
  • Столовые, кафе и прочие объекты общепита.
  • Объекты сервисного и бытового обслуживания.

В результате юридические лица, которые являются правообладателями или арендаторами такой недвижимости столкнулись с увеличением налогообложения на недвижимость – несмотря на то, что ставка налога на такие объекты недвижимости может быть даже меньшей, их кадастровая стоимость значительно превышает остаточную.

Как объекты недвижимости попадают в данный перечень

После принятия изменений в налоговый кодекс РФ большинство зданий, которые по своим характеристикам попадали в Перечень, вносились в него автоматически, через различные автоматизированные информационные системы и базы данных налоговых органов. Самыми важными критериями при добавлении объекта недвижимости в Перечень особого налогообложения являются вид разрешенного использования (участка земли, на котором расположен объект) и назначение объекта недвижимого имущества.

Согласно действующему налоговому законодательству здания попадают в Перечень в случае, если для нужд торговых и офисных помещений (а также объектов общепита и обслуживания) в них используется не менее 20% общей площади. При этом важно учитывать один момент – существуют земельные участки, которые можно использовать под различные виды деятельности. В этом случае здание могут включить в Перечень по ошибке, например, если не удалось достоверно определить фактическую цель использования такого здания. Налоговые органы и различные ведомства, курирующие данный вопрос организуют выездные проверки на такие объекты, но получить доступ к производственным, складским и офисным помещениям не всегда удается. В судебной практике были случаи, когда оценка назначения здания проводилась на основании обследования фасадов.

Что делать если недвижимое имущество попало в Перечень

В первую очередь важно понимать, что если Ваше здание по всем параметрам соответствует Перечню объектов недвижимости с особыми условиями налогообложения, и Вы действительно используете его по прямому назначению, то ничего сделать не удастся. Исключить объект возможно только в следующих случаях:

  • Когда он попал в него ошибочно – по вине налоговых органов, иных инспекций, технической ошибки при обработке данных информационных систем.
  • Здание или его часть не используется для ведения деятельности из Перечня (исключительно на законных основаниях). Например, если офисные помещения законсервированы, либо площади, которые разрешается использовать для различных видов деятельности применяются для производства или иных видов деятельности, не предусмотренных Перечнем.
  • Изменение назначения и вида разрешенного использования недвижимого имущества. В этом случае сперва придется обратиться с заявлением в местные органы самоуправления, а затем перезаключить договор аренды и провести реконцепцию объекта. Но после этого здание невозможно будет использовать для организации офисных помещений, объектов питания и прочих видов деятельности, предусмотренных статьей 382.2 НКРФ.

Помните, если объект попал в перечень, то после этого изменить способ начисления налога на недвижимость уже не удастся – для этого придется либо рассчитывать налоги исходя из кадастровой стоимости недвижимости (если Ваша недвижимость по всем характеристикам соответствует Перечню), либо провести исключение помещения из Перечня объектов с особыми условиями налогообложения.

Исключение здания из перечня налогооблагаемых объектов

Исключить объект недвижимости из Перечня объектов можно только на основании освидетельствования фактического использования здания. В этом случае Вам потребуется обратиться в специализированную организацию, которая проводит различные виды экспертной оценки недвижимости. Специалисты такой компании сначала поднимают все необходимые документы на недвижимое имущество – правоустанавливающие, технические, арендные, лицензии и прочие. В этом случае важно достоверно определить вид (виды) фактического использования объекта, провести необходимые расчеты и измерения используемых площадей, а также собрать доказательную базу (в том числе материалы фото и видео фиксации).

Далее для исключения недвижимости из Перечня объектов с особыми условиями налогообложения необходимо обратиться с заявлением в налоговые органы. При этом важно помнить, что налог на недвижимость является местным налогом, поэтому процедура включения объекта в Перечень, ставка, а также ведомство, ответственное за принятие таких решений могут отличаться. В столице этим вопросом занимается Межведомственная комиссия по рассмотрению вопросов налогообложения налогом на имущество в городе Москве. Именно в этот орган исполнительной власти подается заявление на исключение объекта из Перечня при смене вида фактического использования объекта недвижимости или при несогласии правообладателя (арендатора) с тем, что его собственность была в него включена.

Заявление и пакет приложенных документов будет рассматриваться Межведомственной комиссией в течение установленного срока. В это время могут быть назначены различные проверки, в том числе с привлечением специалистов Госинспекции по недвижимости. Именно они проводят оценку объекта перед включением его в Перечень. Как показывает статистика за 2014-2019 годы, больше половины обращений на исключение собственности из Перечня были удовлетворены в пользу заявителей. В случае отказа Межведомственной комиссии заявитель может обжаловать решение в суде.

Если Ваше здание или иной объект недвижимости был включен в Перечень, и Вы считаете, что это было сделано ошибочно или неправомерно, обратитесь к нашим специалистам за консультацией. Компания 1оценка.рф – это бюро оценки и экспертизы, мы работаем по всем регионам России. Оценка коммерческой недвижимости, ущерба, оборудования, арендных ставок, решение вопросов по изъятию земельных участков и снижения кадастровой стоимости, а также различные виды экспертизы – это далеко не полный перечень юридических услуг, которые оказывает наша компания.

Напишите в чат на нашем сайте или свяжитесь с нашими специалистами по телефону, и мы предоставим Вам бесплатную консультацию по возникшей ситуации. Если Ваш объект недвижимости действительно был ошибочно или неправомерно включен в перечень, то мы готовы помочь Вам. Наши опытные юристы, инженеры и прочие специалисты проведут аудит, соберут все необходимые документы и представят ваши интересы при обращении в органы исполнительной власти или судебные инстанции.

Выберите свой город






















Обратный звонок в течении 5 минут
Получить гарантийное письмо
ОСТАЛИСЬ ВОПРОСЫ?
ЗАДАЙТЕ ИХ МНЕ

Перезвоню в течении 15 минут и отвечу

Марат Башаров - руководитель, г. Москва
Задайте Ваш вопрос эксперту Первого бюро
Задайте Ваш вопрос эксперту Первого бюро
Получить бесплатную консультацию юриста
1
Оставьте свой номер телефона и наш эксперт свяжется с Вами в течении 45 минут
2
Бесплатно. После консультации с Вами проводим тщательное исследование Вашей ситуации
3
Бесплатно. Высылаем Вам наше коммерческое предложение и перезваниваем с детальным представлением возможностей
Оспаривание
кадастровой стоимости
Отчет об оценке
Стоимость услуги
50 000 руб. 80 000 руб.
Комиссия Росреестра
Стоимость услуги
30 000 руб. 50 000 руб.
Юридическое сопровождение в МосГорСуде
Стоимость услуги
120 000 руб. 150 000 руб.
Под ключ
Стоимость услуги
200 000 руб. 250 000 руб.
Заказать отчёт
об оценке
Заказать комиссию
Росреестра
Заказать юридическое
сопровождение
в МосГорСуде
Заказать
услуги под ключ
Мы используем файлы cookie. Чтобы улучшить работу сайта и предоставить вам больше возможностей. Продолжая использовать сайт, вы соглашаетесь с условиями использования файлов cookie.